田林三中财务内部牵制制度

一、单位内部应设置专职或兼职的会计人员和出纳人员。二者要严格分实行会计管帐不管线，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。

二、单位会计人员应当经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。更换出纳时，应监督办理交接手续，督促收回钥匙和更换密码。保证现金的安全完整。

三、空白支票、收据、各类银行票据应由专人保管，印鉴章必须二人以上负责保管。领用空白票据要有领用登记和注销制度，作废收据要盖作废章，并同存根一同保存。

四、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

五、单位内部应设置专职或兼职的财产保管员，负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理各种制度（见徐汇区教育系统财产物资管理办法）。

六、会计人员掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务。会计人员掌握的固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额。加加强相互制约，相互核对，提高会计工作的质量。

七、如有信用卡、资金卡的，对使用情况要进行监督。